ネット上の相談窓口やSNSなどで「住宅ローンとふるさと納税を併用したら還付金が減って損をした」という声を目にすることがあります。この現象の正体は、税金が余分に取られているのではなく、「本来受けられるはずの税額控除を差し引く元となる税額そのものが足りなくなった」状態を指します。
税額控除の優先順位において、住宅ローンとふるさと納税はどっちが先に計算されるのかという疑問を抱く方は少なくありません。所得税の計算上、ふるさと納税は課税所得を圧縮する「所得控除」として先に適用され、住宅ローン控除は計算後の税額から直接差し引く「税額控除」として後から適用されます。
つまり、ふるさと納税を行うことで課税所得が減り、算出される所得税額そのものが小さくなります。その結果、所得税から引ききれなかった住宅ローン控除枠は住民税へとスライドしますが、住民税における住宅ローン控除限度額（最高9.75万円／前年課税総所得金額等の5％）の上限に達してしまうと、引ききれなかった枠がそのまま消滅します。これが「ふるさと納税と住宅ローンの併用で損する理由」の構造的なメカニズムです。
